Fiscaliteit 2026: nieuwe regels voor plug-in hybrides en elektrische wagens in België
De Belgische fiscaliteit rond bedrijfswagens ondergaat in 2026 opnieuw een belangrijke transformatie. Deze veranderingen zijn onderdeel van een bredere vergroeningsstrategie, maar hebben ook substantiële impact op de portemonnee van zelfstandigen, vennootschappen en eenmanszaken. Met name voor plug-in hybride voertuigen (PHEV's) verandert er veel. In dit artikel doorgronden we de aankomende fiscale regels, analyseren we de gevolgen voor verschillende ondernemingsvormen en reiken we praktische adviezen aan om je tijdig voor te bereiden.
Wat met mijn huidige bedrijfswagen?
Om de komende veranderingen goed te begrijpen, is het belangrijk eerst de vorige fiscale regeling te kennen. Voor wagens aangeschaft vóór 1 juli 2023 geldt een formule waarbij de aftrekbaarheid varieert van 40% tot 100%, afhankelijk van de uitstoot, ongeacht het aandrijftype.
Voor nieuwe wagens aangekocht vanaf 1 juli 2023 is het systeem al aangepast. Elektrische voertuigen genoten dan een 100% aftrekbaarheid, maar dit percentage zal geleidelijk dalen: voertuigen aangekocht of geleased in 2027 kan je nog voor 95% inbrengen gedurende hun volledige leasetermijn, een cijfer dat jaarlijks zakt tot 67,5% voor wagens ingeschreven vanaf 2031. Voor hybridewagens die na 1 januari 2023 zijn aangeschaft, geldt een maximale aftrekbaarheid van 50%. Brandstofkosten voor plug-in hybrides zijn momenteel voor 50% aftrekbaar.
De huidige VAA-berekening (Voordeel Alle Aard) voor werknemers en bedrijfsleiders baseert zich eveneens op de CO2-uitstoot en cataloguswaarde. Voor plug-in hybrides ligt het VAA doorgaans lager door hun lagere officiële CO2-uitstoot, wat ze fiscaal aantrekkelijk maakt.
Fiscaliteit 2026: De grote veranderingen
Vanaf 2026 treden enkele ingrijpende wijzigingen in werking die het fiscale landschap voor bedrijfswagens fundamenteel veranderen. Het belangrijkste principe: enkel nulemissiewagens (voornamelijk elektrische voertuigen) blijven fiscaal interessant.
Nieuwe aftrekbaarheidsregels voor bedrijfsvoertuigen
De meest opvallende verandering is dat vanaf 1 januari 2026 alle nieuwe bedrijfswagens met verbrandingsmotor, inclusief hybride voertuigen, niet langer fiscaal aftrekbaar zijn. Dit geldt voor de aankoopkosten, maar ook voor alle gerelateerde kosten zoals brandstof, onderhoud, verzekeringen en wegbelasting. Dit betekent een enorme impact voor bedrijven die na deze datum nog investeren in conventionele voertuigen.
Voor elektrische voertuigen (EV's) is dit het laatste jaar met 100% aftrekbaarheid. Schaf je volgend jaar een elektrische bedrijfswagen aan, dan daalt die aftrekbaarheid naar 95% voor de gehele levensduur van de wagen. De volgende jaren daalt dat cijfer telkens, om vanaf 2031 te stranden op een aftrekbaarheid van 67.5%, voor de gehele levensduur van de wagen. Een cijfer dat willekeurig gekozen lijkt, maar het niet is. Dit percentage ligt immers in lijn met de gemiddelde aftrekbaarheid van bedrijfswagens voor de instroom van EV’s en plug-in's (lees: de tijden van de diesel-salariswagen). Deze percentages gelden zowel voor de aanschaf als voor alle bijbehorende kosten.
Het is cruciaal om te begrijpen dat deze regels gelden voor nieuwe contracten afgesloten na het desbetreffende jaartal.
Specifieke regels voor plug-in hybrides
Plug-in hybrides worden vanaf 2026 bijzonder hard getroffen. Terwijl ze tot 2026 nog genoten van een gunstige fiscale behandeling, vallen ze vanaf 2026 onder dezelfde regels als conventionele verbrandingsmotoren: 0% aftrekbaarheid voor nieuwe voertuigen... althans voor bedrijven! Naar Belgische gewoonten is er immers een uitzondering met dank aan de Vlaamse Regering. Zelfstandigen die een voertuig inbrengen via hun persoonlijke belasting krijgen alsnog een fiscaal voordeel.
Overgangsbepalingen en timing
Bedrijfswagens die je vóór 1 januari 2026 aanschafte of leasete, vallen nog onder het vorige regime gedurende de volledige contractduur. Voor plug-in hybrides betekent dit nog steeds tot 50% aftrekbaarheid, wat aanzienlijk gunstiger is dan de 0% die geldt voor nieuwe aanschaffingen vanaf 2026.
Voor elektrische voertuigen is het eveneens voordelig om vóór de verschillende deadlines aan te kopen. Een EV aangeschaft vóór 2027 geniet nog 100% aftrekbaarheid gedurende de hele levenscyclus, terwijl dezelfde wagen in 2027 aangeschaft “slechts” 95% aftrekbaar zou zijn.
Impact op verschillende bedrijfsvormen
De fiscale wijzigingen hebben verschillende gevolgen afhankelijk van je bedrijfsvorm. Hier bekijken we de specifieke impact voor vennootschappen, eenmanszaken en zelfstandigen.
Vennootschappen
Voor vennootschappen zijn de gevolgen van de fiscale wijzigingen bijzonder relevant. De kosten van bedrijfswagens drukken rechtstreeks op het resultaat van de vennootschap, en daarmee op de vennootschapsbelasting.
Bij een vennootschap is er vaak sprake van een bedrijfswagen, waarop een Voordeel Alle Aard (VAA) wordt berekend wanneer deze ook privé gebruikt wordt. Deze berekening blijft gebaseerd op CO2-uitstoot en cataloguswaarde en wordt jaarlijks groter. De CO2-uitstoot van je wagen wordt immers vergeleken met de referentie-uitstoot, het gemiddelde van het wagenpark zeg maar. En aangezien die CO2 jaarlijks zakt door de introductie van steeds meer EV’s, wordt het verschil met jouw auto die CO2 uitstoot steeds groter.
Eenmanszaken en zelfstandigen
Voor eenmanszaken en zelfstandigen die onder de personenbelasting vallen, zijn de fiscale wijzigingen eveneens ingrijpend. Anders dan bij vennootschappen is er geen sprake van een VAA voor de wagen die je als zelfstandige zelf gebruikt, aangezien je geen werknemer bent van je eigen eenmanszaak. Voor de fiscale aftrekbaarheid volgen zelfstandigen dezelfde regels als bedrijven, al is er één uitzondering.
Zo krijgen zelfstandigen een uitzondering voor plug-in hybrides. Die zijn dit jaar immers voor tussen 95 en 100% aftrekbaar zijn, net als de elektriciteitskosten. De kosten voor fossiele brandstof zijn aftrekbaar aan 50% en 2027, en daarna niet meer. Althans, als zij minder dan 50 gram CO2/km uitstoten volgens de nieuwe Euro 6e-bis emissietest. Als de wagen tussen 51 en 75 gram uitstoot (tot en met 75 gr), blijft hij aftrekbaar aan 75% tot aan de eigenaarswissel. Elektriciteit blijft aftrekbaar aan 100% tijdens de volledige periode van eigenaarschap, brandstof is 50% aftrekbaar tot en met 2027, nadien 0%.
Noteer wel dat het maximale aftrekbaarheidspercentage van je plug-in hybride afhangt van het jaar van aanschaf, net als dat van EV’s voor bedrijven en zelfstandigen. Zo is 2029 het laatste jaar waarop je een PHEV gunstig op je zaak kan zetten. Stekkerhybrides in dat jaar aangeschaft zijn immers voor 82,5% in te brengen. Schrijf je je PHEV een jaar later in op je éénmanszaak, dan heb je geen fiscaal voordeel.
BTW-aspecten
Naast de aftrekbaarheid voor inkomstenbelastingen speelt ook de BTW een rol. De BTW-aftrekbaarheid voor bedrijfswagens blijft voorlopig ongewijzigd in 2026. Dit betekent dat je als ondernemer nog steeds BTW kunt terugvorderen op basis van het professionele gebruik van het voertuig.
Voor volledig elektrische voertuigen geldt dezelfde BTW-regeling als voor conventionele wagens: de BTW is aftrekbaar in verhouding tot het zakelijke gebruik, met een maximum van 50% voor gemengd gebruik. Voor plug-in hybrides verandert er qua BTW niets in 2026, ondanks de drastische wijzigingen in de aftrekbaarheid voor inkomstenbelastingen.
Besluit
De fiscaliteit rond bedrijfswagens ondergaat in 2026 een fundamentele verandering, met verstrekkende gevolgen voor alle ondernemingsvormen in België. Plug-in hybride voertuigen verliezen hun fiscaal voordeel volledig, terwijl elektrische voertuigen weliswaar minder gunstig worden behandeld, maar nog steeds de enige fiscaal aftrekbare optie blijven. Voor zowel vennootschappen als eenmanszaken wordt het essentieel om de timing van investeringen in bedrijfswagens zorgvuldig te plannen. Door nu al een duidelijke strategie te ontwikkelen, kun je de fiscale impact van deze wijzigingen minimaliseren en blijven profiteren van de huidige, gunstigere regels waar mogelijk.
Veelgestelde vragen
Alle artikels
Alles bekijken
Wat verhoogt het brandstofverbruik in auto's?
Hoewel steeds meer mensen de weg naar EV vinden, blijft een auto met verbrandingsmotor anno 2025 nog steeds uitermate populair in België. Hoe kom je echter zo zuinig mogelijk voor de dag (en bespaar je geld op je brandstofverbruik)? Autoscout24 legt het je uit!
Auto zonder rijbewijs: alles wat je moet weten over “brommobielen” in België
Vergeet de saaie brommobielen van weleer, de microcar is populairder en hipper dan ooit. Wat moet je echter weten over deze “auto’s zonder rijbewijs”? Autoscout24 legt het je uit!
Subsidie elektrische auto in België (2025)
Steeds meer mensen maken de overstap naar een elektrische auto. Op welke manier helpt de overheid daarbij een handje? Kan je een EV-premie krijgen in België in 2025? Je leest het hier.
